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Advance Tax और Advance Tax पेमेंट के लिए Due Dates क्या है?

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एडवांस टैक्स(Advance Tax) क्या है?

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा (208) ” Advance Tax ” को परिभाषित करती है, जिसका अर्थ है कि कोई भी Tax जो वित्तीय वर्ष(financial year) की समाप्ति से पहले भुगतान किया जाता है। एक निर्धारिती रुपये से अधिक की आय अर्जित करता है। एक वित्तीय वर्ष(financial year) में 10,000 और उससे अधिक अग्रिम आयकर(advance income tax) का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है। वर्ष के अंत में सभी प्रत्यक्ष(direct ) कर(tax ) राजस्व प्राप्त करने के बजाय, अग्रिम कर भुगतान(advance tax payment) सरकार को समय पर अपने दायित्व को पूरा करने में मदद करता है।

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अग्रिम कर(advance tax payment) भुगतान के लिए तारीखें

F.Y. व्यक्तिगत / कॉर्पोरेट करदाताओं(Individual/corporate taxpayers) दोनों के लिए 2019-20

करदाताओं के लिए किसी भी स्रोत(source ) से आय अर्जित(earning ) करना (वेतन, किराया, व्यवसाय पेशा, पूंजीगत लाभ आदि)

अंतिम तिथि (DUE DATE)  अग्रिम टैक्स का भुगतान(PERCENTAGE OF ADVANCE TAX)
15 जून को या उससे पहले   15%
15 सितंबर को या उससे पहले 45%
15 दिसंबर को या उससे पहले 75%
15 मार्च को या उससे पहले 100%

करदाताओं के लिए निर्धारित योजना (यू / एस 44 ए डी या 44 ए डी ए) के तहत  filing ITR  करना

अंतिम तिथि (DUE DATE)    अग्रिम टैक्स का भुगतान(PERCENTAGE OF ADVANCE TAX)
15 मार्च को या उससे पहले 100%

अग्रिम टैक्स की प्रयोज्यता (APPLICABILITY OF ADVANCE TAX)

Advance Tax सभी कर दाताओं पर लागू होता है चाहे आप वेतनभोगी पेशेवर हों या  freelancer या व्यवसायी।

अपवाद(Exception):

  • यदि आपके नियोक्ता ने पहले ही आपके वेतन से TDS  काट लिया है, तो आपको advance tax payment के लिए परेशान नहीं होना पड़ेगा।
  • हालांकि, अगर इस तरह के निर्धारिती के पास आय का कोई अन्य स्रोत है। पूंजीगत लाभ, घर की संपत्ति और निवेश पर ब्याज, तो उसे  advance tax  देयता शर्त को पूरा करना होगा।

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पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या होगा अगर अग्रिम कर(advance tax) का भुगतान वास्तविक कर दायित्व से अधिक या कम है?

  • यदि भुगतान किया गया अग्रिम कर(advance tax) वास्तविक दायित्व से अधिक है तो आयकर विभाग द्वारा निर्धारित समय के भीतर आपके पंजीकृत बैंक को अतिरिक्त राशि वापस कर दी जाएगी।
  • यदि भुगतान किया गया अग्रिम कर( advance tax) वास्तविक कर से कम है तो निर्धारिती को शेष राशि का भुगतान करना होगा और प्रति माह @ 1% जुर्माना भी बकाया राशि पर लागू हो सकता है।

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अगर मुझे अग्रिम(advance tax) कर भुगतान की समय सीमा याद आती है तो क्या होगा?

  • यदि आप अपने अग्रिम कर(advance tax) का भुगतान करने में विफल रहते हैं या आपके द्वारा भुगतान की गई राशि पहली समय सीमा (25 सितंबर) तक कुल देयता के 30% से कम है, तो आप राशि पर ब्याज का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे। तीन महीने के लिए बकाया राशि पर प्रति माह 1% साधारण ब्याज।
  • यदि आप दूसरी समय सीमा (15 दिसंबर) तक राशि का भुगतान करने में विफल रहते हैं तो यह लागू होगा। तीसरी और अंतिम किस्त(instalment ) (25 मार्च) का भुगतान करने में विफल रहने पर हर महीने के लिए defaulted राशि पर 1% साधारण ब्याज का जुर्माना लगेगा जब तक कि कर पूरी तरह से भुगतान नहीं किया जाता है।

मुझे चालू वित्त वर्ष के लिए अग्रिम कर (file advance tax) कैसे दाखिल करना चाहिए?

  • Advance Tax का भुगतान किसी भी अन्य कर भुगतान की तरह ही किया जाता है। 280 चालान दाखिल करके। अग्रिम कर(Advance tax) जमा करने के तरीके के बारे में अधिक जानने के लिए कृपया निम्नलिखित चरणों का पालन करें:
    • NSDL में लॉगिन करें – “सेवाओं” पर क्लिक करें
    • फिर “ई-भुगतान(“e-payment)” पर जाएं
    • प्रासंगिक चालान( relevant challan) का चयन करें [अग्रिम कर के मामले में चालान 280 का चयन करें]
    • अन्य अनिवार्य विवरण जैसे पैन / टैन( PAN/TAN), करदाता का पता और बैंक जिसके माध्यम से भुगतान किया जाना है आदि दर्ज करें।
    • दर्ज की गई जानकारी की पुष्टि करने पर, आपको भुगतान पृष्ठ पर निर्देशित किया जाएगा।
    • सफल भुगतान पर चालान, एक बॉक्स प्रदर्शित किया जाएगा जिसमें CIN, भुगतान विवरण और बैंक का नाम होगा, जिसके माध्यम से ऑनलाइन भुगतान किया गया था।

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सरकार के पास Advance Tax कैसे जमा करें?

इस संबंध में निर्धारित चालान का उपयोग करके भारत सरकार के साथ अग्रिम कर(Advance Tax) जमा किया जाना है। चालान को www.incometaxindia.gov.in से download किया जा सकता है और Tax का भुगतान नामित बैंकों में 2 मोड में किया जा सकता है। भौतिक मोड(physical mode ) (नकद / चेक) या online mode,   debit card या net banking का उपयोग करके । यदि कोई भुगतान के बाद भी challan download  नहीं कर पाता है, तो कुछ दिनों के बाद चालान विवरण उनके फॉर्म 26AS में अपडेट किया जाएगा।

Company incorporation

भारत में व्यवसाय शुरू करने के लिए कदम?

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भारत में व्यवसाय शुरू (starting a business in India) करने से पहले पहला कदम सही व्यवसाय संरचना का चयन करना है। एक सही व्यवसाय संरचना वह है जो व्यवसायी के व्यवसाय की प्रशंसा करती है। भारत में उपलब्ध व्यावसायिक संरचनाएं(business structures) इस प्रकार हैं:

  • व्यक्तिगत स्वामित्व(Sole Proprietorship)
  • साझेदारी पंजीकरण(Partnership Registration)
  • कंपनी पंजीकरण(Company Registration)
  • सीमित दायित्व भागीदारी(Limited Liability Partnership)

सबसे महत्वपूर्ण कदम होने के नाते सही व्यावसायिक संरचना का चयन करने के लिए एक पेशेवर से परामर्श करना आवश्यक है। एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी भारत में व्यवसाय शुरू करने के लिए सबसे अच्छी और अत्यधिक अनुशंसित व्यवसाय संरचना है। कंपनी पंजीकरण के लाभ इस प्रकार हैं:

  • अपने शेयरधारकों(shareholders) को सीमित दायित्व प्रदान करता है
  • निदेशक अलग-अलग रूप में हो सकते हैं, शेयरधारक(shareholders) यानी मालिक
  • कर लाभ(Tax benefits)
  • बैंक ऋण(loans) प्राप्त करने में आसानी
  • कानूनी मान्यता
  • शाश्वत(Perpetual) उत्तराधिकार(succession)
  • निवेशकों द्वारा पसंद किया गया

एक बार व्यवसाय संरचना(business structure) तय हो जाने के बाद अगला कदम वही पंजीकृत होना है। कंपनी का समावेश( Company incorporation) व्यवसाय का लोकप्रिय रूप है जो निम्नलिखित कंपनी पंजीकरण प्रक्रिया(Company registration process) का उल्लेख कर सकता है:

  1. अनोखा नाम(UNIQUE NAME): प्रस्तावित कंपनी(proposed Company) के लिए एक अनोखा नाम खोजने के लिए नाम पंजीकरण(registration) / अनुमोदन की आवश्यकता है। जिसके लिए कॉर्पोरेट मामलों के मंत्रालय के साथ नाम लागू करने से पहले संबंधित वर्ग में एमसीए डेटाबेस(MCA DataBase) और ट्रेडमार्क (trademark) की गहन जाँच की जानी चाहिए।
  2. डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाण पत्र(DIGITAL SIGNATURE CERTIFICATE): डिजिटल हस्ताक्षर( digital signatures) के लिए आवेदन को सरकारी अधिकृत एजेंसियों(government authorised agencies ) के साथ दर्ज करना होगा जो प्रमाणन एजेंसियों के नियंत्रक द्वारा सत्यापित हैं। DSC कंपनी पंजीकरण प्रक्रिया(Company registration process) में प्रयुक्त पासवर्ड(password ) संरक्षित टोकन है।
  3. अगला संबंधित दस्तावेजों और रूपों को तैयार करना है जिसके लिए कोई पेशेवरों से सहायता ले सकता है या ऐसी सीए सेवाओं(Ca services) के लिए उन्हें किराए पर ले सकता है। निगमन(incorporation) प्रत्र (forms) जुड़े हुए रूप हैं जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:
    • फार्म नं. INC-32 (कंपनी को इलेक्ट्रॉनिक रूप से शामिल करने के लिए सरलीकृत प्रोफार्मा): जैसा कि नाम से पता चलता है कि यह एक एकीकृत रूप है जो आवेदक को निम्नलिखित फाइल करने में सक्षम करेगा:
    • कंपनी का नाम
    • निदेशक पहचान(Identification ) संख्या
    • निगमन(Incorporation ) प्रमाण पत्र
    • पैन(PAN)
    • टैन(TAN)

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फार्म नं. INC-33 (e-Memorandum of Association): इस फॉर्म में कंपनी की मुख्य व्यावसायिक गतिविधि के साथ-साथ ग्राहकों के विवरण के साथ ज्ञापन यानी कंपनी के शेयरधारकों(shareholders) और अधिकृत पूंजी की राशि शामिल है।

फार्म नं. INC-34 (e-Articles of Association): बैठक आयोजित करने, शेयरों के हस्तांतरण, मतदान के अधिकार आदि के लिए सभी नियमों और विनियमों को कंपनी के लेखों में सूचीबद्ध किया गया है। इसमें कंपनी अधिनियम, 2013 के अनुसार कंपनी चलाने के लिए आवश्यक नियम शामिल हैं।

फार्म नं. INC-35 (माल और सेवा कर पहचान संख्या के लिए आवेदन, कर्मचारी का राज्य बीमा निगम पंजीकरण और कर्मचारी भविष्य निधि संगठन पंजीकरण): एक ही फॉर्म के माध्यम से GSTIN / EPFO / ESIC के लिए आवेदन कर सकते हैं।

एक बार फॉर्म दाखिल करने के बाद कंपनी की पंजीकरण प्रक्रिया(company registration process) पूरी हो जाती है।

व्यवसाय पंजीकरण(business registration) के बाद पैन(PAN ) यानी स्थायी खाता संख्या(Permanent Account Number) और टैन(TAN) यानी कर खाता संख्या(Tax Account number) प्राप्त करने की आवश्यकता होती है। दोनों को NSDL वेबसाइट के माध्यम से क्रमशः 49A और 49B फॉर्म भरकर आवेदन किया जा सकता है।

सभी व्यवसाय जहां कारोबार 20 लाख से अधिक है, उन्हें जीएसटी पंजीकरण(GST registration) लेने की आवश्यकता है। यह ई-कॉमर्स व्यवसायों के लिए भी अनिवार्य है।

पंजीकरण प्रक्रिया में लगभग 7-12 कार्य दिवस लगते हैं। व्यवसाय पंजीकरण(Business registration) एक आसान काम नहीं है इसके लिए हर कदम पर पेशेवर इंटरफ़ेस की आवश्यकता होती है।

ब्रांड पंजीकरण(Brand registration) लोगो और Brand नाम के लिए आवश्यक है। जिसके लिए ट्रेडमार्क पंजीकरण(trademark registration) के लिए आवेदन किया जा सकता है। एक बार आवेदन दायर करने के बाद TM शब्द का उपयोग लोगो के साथ किया जा सकता है और अनुमोदन के बाद R मार्क का उपयोग किया जाता है।

कंपनी पंजीकरण(Company Registration) के लिए आवश्यक दस्तावेज क्या हैं?

आवश्यक दस्तावेज़:

  • Promoters का पैन कार्ड
  • दोनों promoters के पासपोर्ट साइज फोटो
  • Promoters के आधार कार्ड / वोटर I.D.
  • दोनों प्रमोटरों का बैंक स्टेटमेंट / यूटिलिटी बिल
  • किराया समझौता(Rent agreement), यदि व्यवसाय का पंजीकृत स्थान किराए पर लिया गया आवास है
  • बिजली बिल / पानी का बिल (व्यवसाय का पंजीकृत स्थान)

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Original Source: Steps for starting a business in India?